Themen-Leitfaden

Steuern & Finanzen im Erbfall

Was muss dem Finanzamt gemeldet werden? Wie hoch ist die Erbschaftsteuer? Was tun bei überschuldetem Nachlass? Dieser Leitfaden bündelt die finanziellen Pflichten der Erben.

1. Anzeigepflicht beim Finanzamt

Erben müssen den Erwerb innerhalb 3 Monaten ab Kenntnis dem Finanzamt anzeigen (§ 30 ErbStG). Formlos schriftlich genügt — Vorlage im Komplettpaket enthalten.

Anzeige nicht nötig, wenn:

• Erwerb klar unter Freibetrag (z. B. Ehepartner unter 500.000 €) UND
• kein Grundbesitz, Betriebsvermögen oder Anteil an Kapitalgesellschaft im Nachlass

2. Freibeträge & Steuerklassen

Verwandtschaft	Freibetrag	Klasse	Satz ab Freibetrag
Ehepartner / eingetr. Lebenspartner	500.000 €	I	7–30%
Kinder, Stiefkinder	400.000 €	I	7–30%
Enkel	200.000 €	I	7–30%
Eltern, Großeltern (Erbschaft)	100.000 €	I	7–30%
Geschwister, Nichten/Neffen	20.000 €	II	15–43%
Sonstige (auch unverh. Partner)	20.000 €	III	30–50%

Zusätzlich: Versorgungsfreibetrag für Ehepartner 256.000 €, für Kinder gestaffelt nach Alter.

3. Letzte Einkommensteuererklärung

Erben müssen die Steuererklärung des Verstorbenen für das Sterbejahr abgeben — Pflicht trifft die Erbengemeinschaft als Gesamtrechtsnachfolger (§ 1922 BGB i. V. m. § 45 AO).

• Frist: gleiche Frist wie regulär (31. Juli des Folgejahres bzw. mit Steuerberater Februar)
• Erstattungen fließen in den Nachlass
• Nachzahlungen aus Nachlass zu begleichen

4. Schulden im Nachlass

Schritte bei Schulden-Verdacht:

1. SCHUFA-Auskunft über Verstorbenen einholen (kostenfrei für Erben)
2. Nachlassverzeichnis erstellen — alle Aktiva + Passiva
3. Bei Überschuldungs-Verdacht: Erbausschlagung binnen 6 Wochen
4. Alternativ: Nachlassverwaltung beantragen — trennt Privatvermögen vom Nachlass

5. Nachlassinsolvenz

Bei Überschuldung des Nachlasses: Antrag auf Nachlassinsolvenz beim Insolvenzgericht. Schützt Erben vor Privatvermögen-Haftung. Antrag verpflichtend bei Kenntnis der Überschuldung (§ 1980 BGB).

6. Nachlass-Bewertung

Stichtag für Bewertung: Tag des Erbfalls (Sterbetag). Maßgeblich: Verkehrswert.

• Immobilien: Bedarfswertbescheid des Finanzamts oder Sachverständigengutachten
• Bankguthaben: Stichtags-Auszug
• Wertpapiere: Tageskurs Sterbetag
• Hausrat: pauschal 41.000 € freigestellt (Steuerklasse I)

Hinweis: Allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Komplexe Erbfälle und Steuersachen gehören zum Steuerberater oder Fachanwalt für Erbrecht.